# Fiscale APK ## Pagina's ### [Vraag de fiscale APK aan](https://fiscale-apk.nl/vraag-de-fiscale-apk-aan/) *Gepubliceerd: 23 mei 2022* InstagramDit veld is bedoeld voor validatiedoeleinden en moet niet worden gewijzigd.Naam* Voornaam Telefoon*E-mailadres* BerichtNeem contact op via* Bel mij terug Mail mij terug Aanvragen Telefoon 088 027 00 36 Email Adres info@fiscale-apk.nl Locatie Almelo Sluiskade Noordzijde 104 7602 HW Almelo Locatie Enschede Marthalaan 5 7511 AZ Enschede Locatie Den Haag Nassauplein 36 2585 ED Den Haag --- ### [Algemene voorwaarden](https://fiscale-apk.nl/algemene-voorwaarden/) *Gepubliceerd: 20 januari 2022* Onze algemene voorwaarden Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum. --- ### [Privacy Policy](https://fiscale-apk.nl/privacy-policy/) *Gepubliceerd: 20 januari 2022* About this cookie policy This Cookie Policy explains what cookies are and how we use them, the types of cookies we use i.e, the information we collect using cookies and how that information is used, and how to control the cookie preferences. For further information on how we use, store, and keep your personal data secure, see our Privacy Policy. You can at any time change or withdraw your consent from the Cookie Declaration on our websiteLearn more about who we are, how you can contact us, and how we process personal data in our Privacy Policy.Your consent applies to the following domains: fiscaleapk.nl.185-95-45-113.brightonline.nlJe huidige staat: Geen toestemming gegeven. Beheer je toestemming. What are cookies ? Cookies are small text files that are used to store small pieces of information. They are stored on your device when the website is loaded on your browser. These cookies help us make the website function properly, make it more secure, provide better user experience, and understand how the website performs and to analyze what works and where it needs improvement.How do we use cookies ? As most of the online services, our website uses first-party and third-party cookies for several purposes. First-party cookies are mostly necessary for the website to function the right way, and they do not collect any of your personally identifiable data. The third-party cookies used on our website are mainly for understanding how the website performs, how you interact with our website, keeping our services secure, providing advertisements that are relevant to you, and all in all providing you with a better and improved user experience and help speed up your future interactions with our website. What types of cookies do we use ? Essential: Some cookies are essential for you to be able to experience the full functionality of our site. They allow us to maintain user sessions and prevent any security threats. They do not collect or store any personal information. For example, these cookies allow you to log-in to your account and add products to your basket, and checkout securely. Statistics: These cookies store information like the number of visitors to the website, the number of unique visitors, which pages of the website have been visited, the source of the visit, etc. These data help us understand and analyze how well the website performs and where it needs improvement. Marketing: Our website displays advertisements. These cookies are used to personalize the advertisements that we show to you so that they are meaningful to you. These cookies also help us keep track of the efficiency of these ad campaigns.The information stored in these cookies may also be used by the third-party ad providers to show you ads on other websites on the browser as well. Functional: TThese are the cookies that help certain non-essential functionalities on our website. These functionalities include embedding content like videos or sharing content of the website on social media platforms. Preferences: These cookies help us store your settings and browsing preferences like language preferences so that you have a better and efficient experience on future visits to the website.The below list details the cookies used in our website.CookieBeschrijvingcookielawinfo-checkbox-analyticsThis cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Analytics".cookielawinfo-checkbox-functionalThe cookie is set by GDPR cookie consent to record the user consent for the cookies in the category "Functional".cookielawinfo-checkbox-necessaryThis cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookies is used to store the user consent for the cookies in the category "Necessary".cookielawinfo-checkbox-othersThis cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Other.cookielawinfo-checkbox-performanceThis cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Performance".viewed_cookie_policyThe cookie is set by the GDPR Cookie Consent plugin and is used to store whether or not user has consented to the use of cookies. It does not store any personal data. How can I control the cookie preferences ? Should you decide to change your preferences later through your browsing session, you can click on the “Privacy & Cookie Policy” tab on your screen. This will display the consent notice again enabling you to change your preferences or withdraw your consent entirely. In addition to this, different browsers provide different methods to block and delete cookies used by websites. You can change the settings of your browser to block/delete the cookies. To find out more about how to manage and delete cookies, visit wikipedia.org, www.allaboutcookies.org. --- ### [Over-ons](https://fiscale-apk.nl/over-ons/) *Gepubliceerd: 20 januari 2022* Jongbloed Fiscaal Juristen Over ons De fiscale APK is een initiatief van Jongbloed Fiscaal Juristen. Het is ontstaan doordat veel ondernemers behoefte hebben aan een fiscale check. Aan de hand van deze website proberen we ondernemers te laten zien wat wij daarin kunnen betekenen en wat het hun kan opleveren. Ons team Roy Damhuis Fiscaal jurist Specialiteiten: Sparringpartner ondernemer Begeleiding bij koop en verkoop van ondernemingen Vastgoed Bedrijfsopvolging Herstructurering (fusie, splitsing, inbreng in bv) Fiscale scans ondernemingen en particulieren Linkedin Marijke ten Dam Fiscaal jurist Specialiteiten: Dga-adviespraktijk Emigraties Omzetting van rechtsvormen (bijvoorbeeld inbreng in de bv) Bedrijfsopvolgingen Omzetbelasting (Her)structurering van uw ondernemingsstructuur Linkedin Naomi Stroot Belastingadviseur Specialiteiten: Schenk- en erfbelasting Inkomstenbelasting Linkedin Jan-Willem Wijnbergen Fiscaal jurist Specialiteiten: Advisering MKB-ondernemers Herstructurering Omzetten van rechtsvormen Advisering emigratievraagstukken (specifiek Spanje) Complexe aangiften inkomstenbelasting Linkedin Marciano Dupont Fiscaal Jurist Specialiteiten: DGA praktijk Bedrijfsopvolging Herstructurering (fusie, splitsing, inbreng in bv) Fiscale scans ondernemingen en particulieren Linkedin Arjan Hof Register Belastingadviseur Specialiteiten: Omzetbelastingvraagstukken Adviseren DGA’s en ondernemers Advisering aan piloten, schippers, etc. Emigratievraagstukken VPB en complexe IB-aangiften Linkedin Jongbloed Fiscaal Juristen Jongbloed Fiscaal Juristen is een onafhankelijk nichekantoor met vestigingen in Almelo, Den Haag en Enschede. Met ruim 100 jaar ervaring bieden wij creatieve en passende oplossingen die rust en helderheid geven. Wij adviseren veelal de grotere MKB-bedrijven en DGA’s. --- ### [Levensloop](https://fiscale-apk.nl/levensloop/) *Gepubliceerd: 19 januari 2022* Zorg goed voor uzelf, uw partner en uw kinderen Uw levensloop in beeld? Gedurende het leven vinden grote gebeurtenissen plaatsen. Wij wijzen als voorbeeld op trouwen, het krijgen van kinderen, emigratie, echtscheiding en onvermijdelijk: overlijden. Deze gebeurtenissen hebben, nog los van al hun financiële gevolgen, veel impact op het leven van mensen. Vaak is belastingheffing het laatste waar u bij deze zaken aan wilt denken. Helaas is het zo dat dit vaak leidt tot vervelende verrassingen achteraf. Laat daarom uw levensloop door ons beoordelen. Vraag de fiscale APK aan! Behoefte Een alleenstaande vrouw beschikt over een aanzienlijk vermogen. Zij wenst dat haar meerderjarige kinderen richting de toekomst mee kunnen profiteren van dit vermogen en de aangroei hiervan, zonder dat zij hier direct aanspraak op kunnen maken.   Aan de slag De positie wordt geïnventariseerd en we krijgen inzicht in de samenstelling en de exacte omvang van het vermogen. Aan de hand van de fiscale wet- en regelgeving wordt de huidige positie bepaald. Een familiefonds lijkt hierbij het best aan te sluiten op de situatie van deze alleenstaande vrouw. Het fiscale en juridische kader wordt uitgewerkt in een rapport en voorzien van een concreet stappenplan.   Resultaat Het rapport wordt besproken en het familiefonds wordt in het leven geroepen. We begeleiden bij het opzetten van het fonds en houden jaarlijks een vinger aan de pols door het verzorgen van de aangiften inkomstenbelasting. Tips 1. Maak gebruik van de schenkingsvrijstellingen Jaarlijks mag er tot een bepaalde hoogte belastingvrij worden geschonken. Daarbij gelden er hogere en eenmalige vrijstellingen voor kinderen. Is het vermogen te groot om belastingvrij weg te schenken aan uw kinderen, dan kan overwogen worden om tegen het lagere tarief schenkingen te doen. Een goed schenkingsplan is daarbij geen overbodige luxe. 2. Voer verrekenbeding van uw huwelijkse voorwaarden uit of pas de voorwaarden aan In de meest huwelijkse voorwaarden staat een verrekenbeding opgenomen. Dit kan zijn een periodiek verrekenbeding, waarbij jaarlijks een verrekening plaats dient te vinden, of een finaal verrekenbeding, waarbij een verrekening plaatsvindt op het moment van het eindigen van het huwelijk. Deze huwelijkse voorwaarden hebben ook fiscale gevolgen en met name bij het doen van schenkingen of in geval van overlijden. In het kader van een overlijden is het dan ook van belang wat de fiscale gevolgen van de huwelijkse voorwaarden zijn. Daarbij kan het bijvoorbeeld fiscaal aantrekkelijk zijn om de huwelijkse voorwaarden op te heffen, zodat er een gemeenschap van goederen ontstaat. 3. Neem uw kleinkind op in uw testament Net als bij kinderen, geldt er voor kleinkinderen ook een hogere vrijstelling indien zij iets erven van hun opa of oma. Door in het testament te bepalen dat er een bedrag ter hoogte van de vrijstelling wordt gelegateerd aan de kleinkinderen, kan er een besparing van erfbelasting worden gerealiseerd oplopend tot € 5.000 per kleinkind per persoon. Nemen zowel opa als oma het kleinkind op in het testament, dan kan hier twee keer gebruik van worden gemaakt. 4. Schenk onder schuldigerkenning Indien u al wel wilt beginnen met het overhevelen van vermogen naar de volgende generatie, maar nog wel over uw financiële middelen wilt blijven beschikken, dan biedt het schenken onder schuldigerkenning een mogelijke uitweg. Deze schenking onder schuldigerkenning wordt ook wel een schenking op papier of schenking ter zake des doods genoemd. De ontvanger van de schenker ontvangt namelijk geen geld, maar krijgt een vordering op de schenker. Deze vordering is vaak pas opeisbaar op het moment dat de langstlevende ouder is komen te overlijden. Dit zorgt ervoor dat het vermogen van de schenker afneemt (hij of zij bouwt namelijk een schuld op), waardoor de verschuldigde erfbelasting op het moment van overlijden lager uit zal vallen. Wel zal er jaarlijks daadwerkelijk 6% rente voldaan moeten worden over het schuldig erkende bedrag. Fiscale APK Beoordelen van de ondernemingsstructuur. Analyseren inkomens- en vermogenspositie. Verlagen van de totale belastingdruk. Inventariseren van (fiscale) risico’s en mogelijkheden. Beperken van aansprakelijkheden. Optimaliseren balans tussen privé- en ondernemingsvermogen. Vanaf € 1.995. Wij richten onze levensloopwerkzaamheden onder meer op de volgende zaken: Optimaliseren van huwelijkse voorwaarden en testamenten. Beoordelen van een echtscheiding. De bedrijfsopvolgingsregeling. Het schenken van vermogen. Het structureren van vermogen. Gevolgen van een emigratie of immigratie. Het fiscaal optimaal inrichten van uw testament. Het opzetten van een familiefonds Het structureren van een familiebank. Krijg grip op uw fiscale positie. Een periodieke check zorgt voor minder belastingdruk! Marijke adviseert u graag! Vraag de fiscale APK aan! Stappenplan Vraag de fiscale APK aan! --- ### [Vastgoed](https://fiscale-apk.nl/vastgoed/) *Gepubliceerd: 19 januari 2022* Vastgoed Vastgoed Vastgoedtransacties zijn onderworpen aan allerlei belastingen. In het oog springen vaak de omzetbelasting en de overdrachtsbelasting, maar vastgoed heeft ook gevolgen voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting. Vastgoedtransacties zijn vaak omvangrijke dossiers met grote belangen. Wij wijzen bijvoorbeeld op de btw bij de levering van een bouwterrein, waarbij onder meer beoordeeld moet worden of sprake is van grond die kennelijk bestemd is om te worden bebouwd met één of meer gebouwen. Een andere veel gemaakte fout is de waardering van vastgoed op de balans. Daarbij is het onderscheid tussen bedrijfsmiddel en voorraad van groot belang. Vraag de fiscale APK aan! Behoefte Een projectontwikkelaar heeft een vervallen bedrijventerrein gekocht met de insteek hier een appartementencomplex op te bouwen. De projectontwikkelaar gaat aan de slag met een architect en verzorgt een groot deel van de communicatie met de gemeente zelf. Hij is echter niet kapitaalkrachtig genoeg om zelf de appartementen te bouwen en kan zelf geen aanneemwerkzaamheden verrichten.   Aan de slag De transactie wordt van begin tot eind doorgelicht, rekening houdend met een aantal scenario’s, zijnde de verkoop aan particulieren of de verkoop van het gehele project aan een belegger. Beide situaties hebben een totaal verschillende uitwerking voor zowel de vennootschaps- als overdrachts- en omzetbelasting. De scenario’s worden uitgewerkt in een rapport en voorzien van rekenvoorbeelden.   Resultaat Het scenario verkoop aan een belegger leidt niet tot de hoogste verkoopopbrengst, maar wel tot de grootste marge. De projectontwikkelaar gaat op zoek naar een geschikte afnemer en weet exact wat de fiscale uitwerking is in de verschillende situaties. Het perfecte uitgangspunt om de juiste prijs te bepalen en koper te vinden. Tips bij de aan en verkoop van vastgoed: 1. Verkoop stenen of een bv Indien onroerend goed zich bevindt in een vennootschap, dan zijn er vaak twee mogelijkheden om het vastgoed over te dragen. Er kan gekozen worden voor de verkoop van de stenen, hetgeen betekent dat er een boekwinst tot uitdrukking komt en men rekening moet houden met de heffing van overdrachtsbelasting en / of omzetbelasting. Een alternatief kan zijn de verkoop van de bv, dit voorkomt een boekwinst, de verkoper kan wellicht gebruik maken van de deelnemingsvrijstelling en in sommige gevallen is er zowel geen overdrachtsbelasting als omzetbelasting verschuldigd. 2. Opteer voor een belaste verhuur De hoofdregel bij de verhuur van onroerend goed is dat sprake is van een vrijstelling. Slechts als de huurder van het object daarvoor kwalificeert, is het mogelijk om te opteren voor een belaste verhuur. Hier moet echter wel expliciet voor gekozen worden en deze afspraak dient schriftelijk vastgelegd te worden. Voor de verhuurder heeft dit als voordeel dat de btw op kosten in aftrek genomen mag worden, voor een huurder leidt dit doorgaans tot een lagere huur exclusief btw. De kostprijs van het te verhuren vastgoed gaat namelijk omlaag doordat er btw als voorbelasting in aftrek genomen mag worden. 3. Vorm een herinvesteringsreserve en leg dit vast Als een bv of ondernemer een pand verkoopt, dan gaat dit vaak gepaard met een afrekening over de boekwinst. Indien het om een pand gaat dat als bedrijfsmiddel kwalificeert, dan kan hiervoor een herinvesteringsreserve gevormd worden. Van belang is dat er sprake is van een herinvesteringsvoornemen, maar ook dat dit uit objectieve gegevens blijkt. Het is daarbij aan te bevelen het voornemen tot herinvesteren vast te leggen in de notulen van een bestuursvergadering, en wel vóór het einde van het boekjaar. 4. Maak onderscheid in onderhoud en verbetering Waar het bij het opstellen van een jaarrekening steeds lastiger wordt om kosten als onderhoudskosten direct ten laste van de winst te brengen, gelden er fiscaal andere regels. Maak daarvoor een goed onderscheid in kosten die zien op bijvoorbeeld een verbouwing of verbetering van een pand, versus onderhoudskosten. Vorenstaande leidt ertoe dat kosten die in de jaarrekening geactiveerd moeten worden, fiscaal wel tot een lagere winst en daarmee belastingdruk leiden. 5. Besteed werkzaamheden uit Bezit je als particulier één of meerdere panden, dan ben je er fiscaal bij gebaat dit vastgoed in box 3 te mogen aangeven. Dit betekent dat huuropbrengsten en vermogenswinsten onbelast blijven en er alleen een fictief rendement in de heffing wordt betrokken. Door als particulier groot onderhoud van het vastgoed uit te besteden en niet zelf als projectontwikkelaar op te treden, verklein je de kans dat een eventuele waardestijging van het pand in box 1 wordt belast. Dit is echter niet altijd te voorkomen, in dat geval zal een fiscale APK uitkomst bieden. Fiscale APK Beoordelen van de ondernemingsstructuur. Analyseren inkomens- en vermogenspositie. Verlagen van de totale belastingdruk. Inventariseren van (fiscale) risico’s en mogelijkheden. Beperken van aanspra… --- ### [Second opinion](https://fiscale-apk.nl/second-opinion/) *Gepubliceerd: 19 januari 2022* Second opinion U krijgt een uitgebreid advies van uw boekhouder of accountant dat (ook) belastinggevolgen heeft. Daarom wilt u er de blik van een specialist op hebben. Wij zijn die blik en bieden u zekerheid en fiscale optimalisatie. Vraag de fiscale APK aan! Behoefte Een onderneming in de vorm van een bv heeft gelden uitgeleend aan zijn leverancier. De leverancier kan zijn hoofd niet boven water houden en gaat failliet. De belastingplichtige claimt in zijn aangifte vennootschapsbelasting een verlies als gevolg van het oninbaar worden van deze vordering. De Belastingdienst stelt zich echter op het standpunt dat het hier een onzakelijke lening betreft. De boekhouder van de belastingplichtige reageert op de stellingen van de Belastingdienst, doch is de inspecteur voornemens het verlies te corrigeren. En nu? Aan de slag De DGA van de bv heeft zich gemeld met het verzoek om mee te kijken in het dossier en de briefwisseling met de inspecteur. Al snel wordt opgemerkt dat er hier geen sprake kan zijn van een onzakelijke lening, er is immers geen aandeelhoudersrelatie met de leverancier, maar er spelen hele andere (zakelijke) belangen. We nemen de correspondentie van de boekhouder over en schrijven een laatste brief om de discussie te kunnen beëindigen. Resultaat De inspecteur neemt kennis van de brief en bespreekt de discussie intern met collega’s. De conclusie is uiteindelijk dat er inderdaad geen sprake is van een onzakelijke lening en dat het verlies in aftrek genomen kan worden. Een storm in een glas water, maar het had niet veel gescheeld of er had een substantieel hogere aanslag vennootschapsbelasting gevolgd! Tips voor een second opinion 1. Laat uw adviseur het advies op papier zetten In een bespreking of telefonisch overleg worden vaak adviezen en tips gegeven. Het komt daarbij wel eens voor dat het advies of de tip niet de uitkomst heeft van hetgeen is besproken. Vraag daarom aan jouw boekhouder, accountant of fiscalist om het advies uit te werken in de vorm van een mail of adviesnotitie. Dit geeft jouw adviseur de mogelijkheid om alle voorwaarden te benoemen en het advies specifiek op jouw situatie aan te laten sluiten. Mocht achteraf blijken dat de uitkomst anders is, dan kun je dit met je adviseur bespreken. 2. Laat een fiscaal jurist meelezen bij een bezwaarprocedure Een geschil met de Belastingdienst kan leiden tot een bezwaarprocedure. Een bezwaarprocedure kent een aantal formele voorschriften en gaat vaak diep op de materie in. Waar dit voor fiscaal juristen dagelijks werk is, zal dat voor een boekhouder of accountant minder vaak het geval zijn. Een fiscaal jurist zal een bezwaarschrift toetsen aan het formele en materiële belastingrecht, daar waar uw boekhouder of accountant vaak op de hoogte is van de feitelijkheden. Een combinatie van beide leidt doorgaans tot het beste resultaat. 3. Rapport boekenonderzoek Als er een boekenonderzoek heeft plaatsgevonden door de Belastingdienst, dan zal dat moeten leiden tot een conceptrapport boekenonderzoek, gevolgd door een definitief exemplaar. Bent u het niet eens met de uitkomst van het rapport of een standpunt dat de inspecteur van de Belastingdienst inneemt, dan is het raadzaam een fiscaal jurist erbij te betrekken. Dit kan zijn op het moment dat het boekenonderzoek aanvangt, maar bijvoorbeeld ook pas op het moment dat er een conceptrapport boekenonderzoek ligt. De fiscaal jurist kan u aangeven wat te doen om de omvang van een naheffing of navordering en de eventuele boete te beperken. 4. Stem de fiscale gevolgen af met de Belastingdienst De fiscale wet- en regelgeving is continue in beweging. Daarbij is lang niet altijd vooraf duidelijk wat de fiscale gevolgen zijn van een bepaalde handeling. De Belastingdienst geeft in dat kader de mogelijkheid om met hen in vooroverleg te treden. Dit vooroverleg zal moeten leiden tot zekerheid vooraf over de fiscale gevolgen van een handeling. Daarbij kan gedacht worden aan een herstructurering van de ondernemingsstructuur, maar ook aan de kwalificatie van een btw-levering. Kan een bepaalde prestatie of goed onder het verlaagde tarief vallen? Het vooroverleg vindt schriftelijk plaats en zal een uitvoerige beschrijving van de situatie behelzen, waarbij ook wordt gevraagd om een fiscale duiding te geven aan de situatie. Op basis daarvan zal de Belastingdienst haar standpunt kenbaar maken en kan een discussie achteraf worden voorkomen.   5. Maak een kosten-batenafweging bij het voeren van een fiscale procedure Als er een geschil is ontstaan met de Belastingdienst en de ondernemer en de inspecteur zijn standvastig, dan zal dit doorgaans leiden tot een fiscale procedure. Een fiscale procedure kan ertoe leiden dat de ondernemer in bezwaar gaat, vervolgens beroep aantekent bij de rechtbank, in hoger beroep kan bij het gerechtshof en tot slot in cassatie kan bij de Hoge Raad. Een dergelijk traject is kostbaar indien u zich laat bijstaan. Daarbij is het goed om een afweging te maken tussen de kosten die met een fiscale p… --- ### [Optimalisatie](https://fiscale-apk.nl/optimalisatie/) *Gepubliceerd: 19 januari 2022* Optimalisatie Uw onderneming staat midden in de wereld, maar de wereld verandert. U behoudt alleen uw positie als u met de wereld meebeweegt en uw positie verbeteren gaat alleen als u beter, sneller beweegt dan anderen. Wij helpen u die bewegingen te maken door te kijken wat zich in de wereld van uw onderneming afspeelt. Dat doen wij door uw juridische positie te beoordelen en voorstellen te doen om deze nader te optimaliseren. Vraag de fiscale APK aan! Behoefte Een ondernemer drijft zijn onderneming in de vorm van een eenmanszaak. De onderneming is groeiende en dat resulteert in meer winst, maar leidt ook tot meer risico. Hij vraag zich af wat hij kan doen om de belastingdruk te beperken en de risico-aansprakelijkheid te beperken. Aan de slag We gaan aan de slag met de jaarcijfers en aangifte inkomstenbelasting. We voeren een analyse uit en komen erachter dat de jaarlijks verschuldigde inkomstenbelasting leidt tot een beperking van de liquiditeitspositie. De onderneming groeit, de inventaris en voorraad nemen toe, waardoor een lagere belastingdruk c.q. een uitstel van belasting zeer welkom is om de groei voort te kunnen zetten. Resultaat De eenmanszaak is omgezet naar een bv, de winstbelasting bedroeg nog maar 19% en over het gebruikelijk loon heeft afstemming met de Belastingdienst plaatsgevonden. Mooie bijkomstigheid van de bv is, dat het ondernemersrisico niet meer strekt tot het privévermogen van deze ondernemer! Tips om uw belastingpositie te optimaliseren: 1. Middelen van het inkomen De middelingsregeling, die per 1 januari 2023 is afgeschaft, biedt een laatste kans voor mensen met sterk wisselende inkomens om belastingvoordeel te behalen over het tijdvak 2022-2023-2024. Deze regeling is vooral interessant voor starters, stopper en ondernemers/freelancers. Middeling houdt in dat het gemiddelde inkomen over drie aaneengesloten jaren wordt berekend, waarna de belasting hierover wordt berekend.  2. Optimaliseren DGA-salaris De belastingheffing op het uitkeren van dividend is aanzienlijk lager dan het toptarief in box 1 van de inkomstenbelasting, namelijk 24,5% of 33% tegenover soms ruim 55%. Voor aanmerkelijk belanghouders geldt een tarief van 24,5% tot €67.000 (of €134.000 tezamen met fiscaal partner), en 33% voor het meerdere. Hierdoor kan het voor u als DGA voordelig zijn om niet een salarisverhoging door te voeren of een bonus uit te keren, maar dat te doen in vorm van een dividenduitkering. 3. Voorkom / bespaar belastingrente: vraag een voorlopige aanslag aan Het belastingrentetarief in de vennootschapsbelasting bedraagt 10%. Door een voorlopige aanslag aan te vragen, voorkomt en bespaart u deze eventuele belastingrente. Ook kunt u hierdoor eventueel in termijnen uw belasting betalen, hetgeen een liquiditeitsvoordeel oplevert, zij het van korte duur. 4. Niet te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang? Maak gebruik van de belastingkorting! Indien je in het verleden een aanmerkelijk belang hebt gehad en hier een verlies hebt geleden, dan is de kans groot dat dit verlies uit aanmerkelijk belang niet meer verrekend kan worden. Het verlies kan namelijk alleen worden verrekend met een voordeel uit aanmerkelijk belang. Indien er geen aanmerkelijk belang meer aanwezig is, bestaat er de mogelijkheid om het nog te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang om te zetten in een belastingkorting. Hierdoor betaalt u minder belasting in box 1. 5. Beperk aansprakelijkheid en voorkom discussie: stel adequate overeenkomsten op Het overboeken van gelden van de ene bv naar de andere bv kan niet zomaar. Hier moet een ’titel’ onder liggen. Dit kan zijn een geldlening, een beheersvergoeding, huur of dividend. Door de overboekingen schriftelijk goed gedocumenteerd te hebben, zal bij bijvoorbeeld een faillissement een curator niet kunnen stellen dat bedragen onterecht zijn overgeboekt. Het is dan ook van groot belang om alles goed te documenteren in de vorm van schriftelijke getekende overeenkomsten. Fiscale APK Beoordelen van de ondernemingsstructuur. Beoordelen van de fiscale regelingen. Analyseren inkomens- en vermogenspositie. De waardering van bezittingen en schulden. Het analyseren van de totale belastingdruk. Het inventariseren van (fiscale) risico’s en mogelijkheden. Het beperken van aansprakelijkheden. Beoordelen balans tussen privé- en ondernemingsvermogen. Vanaf € 1.995,00. Op het gebied van optimalisatie houden wij ons onder meer bezig met: Schuldverhoudingen. Toekomstige wet- en regelgeving. Aandeelhoudersposities. Aansprakelijkheid. Rekening-courantposities. Het wijzigen van de ondernemingsstructuur. De manier waarop u uw personeel beloont. Grip op uw fiscale positie. Een periodieke check zorgt voor minder belastingdruk! Marijke adviseert u graag! Vraag de fiscale APK aan! Stappenplan Vraag de fiscale APK aan! --- ### [Loonheffingen](https://fiscale-apk.nl/loonheffingen/) *Gepubliceerd: 19 januari 2022* Draag het juiste bedrag aan loonheffingen af Loonheffing besparen? Loonheffingen is een verzamelterm. Tot de loonheffingen worden gerekend de loonbelasting, de premies werknemersverzekeringen, de premies volksverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. De loonbelasting drukt op uw werknemer; u spreekt immers een brutobedrag af en het verschil met het nettobedrag is de loonbelasting. De andere posten zijn in de meeste gevallen voor rekening van de werkgever en verhogen daarmee de kostprijs van de werknemer. Loonheffingen zijn complex en dat wordt soms onderschat. Het is echter een forse kostenpost en verdient daarom uw aandacht. Vraag de fiscale APK aan! Behoefte Een omvangrijke onderwijsstichting heeft een omvangrijk personeelsbestand. De stichting is gebonden aan een cao en heeft behoefte aan een risico-inventarisatie. Wordt aan alle fiscale verplichtingen voldaan en loopt de stichting fiscale risico’s?     Aan de slag We brengen de beloningscomponenten in beeld, lichten de administratieve verwerking door en leggen de aansluiting met de ingediende aangiften loonheffingen. Een constatering is dat er van een vaste kostenvergoeding een beperkte onderbouwing is en er kosten worden vergoed die niet belastingvrij te vergoeden zijn.    Resultaat Een adviesrapport met een actieplan om de loonadministratie en fiscale verplichtingen weer op orde te brengen. Tevens wordt er contact gezocht met de Belastingdienst om een aantal onzekerheden voor te leggen en afspraken te maken over de fiscale gevolgen daarvan. De loonadministratie is weer op de rit en de onzekerheden en de fiscale risico’s zijn beperkt door een afstemmingstraject met de Belastingdienst!   Tips voor het besparen van loonheffing: 1. Zorg voor een volledige loonadministratie Als werkgever en inhoudingsplichtige heeft u de verplichting de loonadministratie op orde te hebben. U dient in het bezit te zijn van een getekende arbeidsovereenkomst, een kopie van een geldig legitimatiebewijs en een getekende opgaaf gegevens voor de loonheffingen. 2. Onderbouw kostenvergoedingen Onder de werkkostenregeling (WKR) is het mogelijk verschillende kosten belastingvrij te vergoeden aan werknemers. Het moet echter wel uit de administratie te herleiden zijn waar de vergoedingen precies op zien. Het is dan ook raadzaam goed vast te leggen waar deze kosten op zien. Dit kan door de afspraken schriftelijk vast te leggen, maar ook door kosten op een aparte grootboekrekening te boeken. 3. Uitruilen maar U kunt uw personeel vragen om het loon dat belast is uit te ruilen tegen een netto vergoeding of verstrekking. Deze vergoeding of verstrekking wordt ondergebracht in de werkkostenregeling en leidt voor de werkgever tot lagere kosten en zorgt ervoor dat de werknemer een hogere netto beloning overhoudt. Het is in dit geval echter niet onbelangrijk de afspraken schriftelijk vast te leggen, zowel vanuit fiscaal als arbeidsrechtelijk oogpunt. 4. Personeelsfeest op de zaak Voor de loonheffingen is het van belang waar het personeelsfeest plaatsvindt. Is dat op de werkplek, dan is sprake van een nihilwaardering. Wordt er ook gegeten tijdens het personeelsfeest, dan kan er gebruik worden gemaakt van een bijtelling van een normbedrag. Dit is anders wanneer er op een externe locatie een maaltijd wordt genuttigd, in dat laatste geval zal namelijk de factuurwaarde inclusief btw voor de bijtelling als grondslag genomen worden. 5. Controleer de beschikking werkhervattingskas Jaarlijks wordt de beschikking loonheffingen gedifferentieerde premie Werkhervattingskas (Whk) ontvangen. Hierin wordt de premie Whk voor het volgende kalenderjaar vermeld. Het is daarbij raadzaam om te controleren of de vermelde loonsom overeenkomt met de werkelijkheid en de bedragen van de uitkeringslasten te controleren. Komen deze onderdelen niet overeen met de werkelijkheid, dan is het zaak tijdig (binnen zes weken na dagtekening van de beschikking) bezwaar aan te tekenen tegen de beschikking. Fiscale APK Beoordelen van de ondernemingsstructuur. Analyseren inkomens- en vermogenspositie. Verlagen van de totale belastingdruk. Inventariseren van (fiscale) risico’s en mogelijkheden. Het beperken van aansprakelijkheden. Optimaliseren balans tussen privé- en ondernemingsvermogen. Vanaf € 1.995. Wij houden ons binnen de loonheffingen onder meer bezig met: Werknemers en zzp’ers. Buitenlandse werknemers. Fictieve dienstbetrekkingen. Het loonbegrip, de vrijstellingen en de nihilwaarderingen. Auto en fiets van de zaak. Anoniementarief. Administratieplichtigen. Eindheffing en werkkostenregeling. Premiekortingen. Lage-inkomensvoordelen. Hoge en lage WW-premie. Verzekeringsplicht DGA. Wet Bevordering Speur- en ontwikkelingswerk (WBSO). Krijg grip op uw fiscale positie. Een periodieke check zorgt voor minder belastingdruk. Marciano adviseert u graag! Vraag de fiscale APK aan! Stappenplan Vraag quickscan aan --- ### [Continuïteit bij bedrijfsoverdracht](https://fiscale-apk.nl/continuiteit/) *Gepubliceerd: 19 januari 2022* Continuïteit Uw onderneming draait en de zaken gaan goed. Maar tijden veranderen en dat heeft vaak negatieve gevolgen, althans: als men zich niet goed voorbereid heeft op de toekomst. Gesprekken over uittreding en opvolging voert men niet graag en worden mede daarom vaak te lang uitgesteld. Wij beoordelen de toekomstgerichtheid van de onderneming en komen met een klip-en-klaar advies, toegespitst op uw situatie en direct bruikbaar. Vraag de fiscale APK aan! Behoefte Onze klant kwam bij ons met de wens om zijn kinderen verder bij de door hem opgebouwde onderneming te betrekken. Ook de kinderen hadden hier wel oren naar, zij werkten immers al geruime tijd binnen de onderneming van hun vader. Onze klant wilde echter graag wel alle zeggenschap in eigen hand houden. “Als het goed gaat, kunnen de kinderen in de toekomst met de scepter zwaaien,” gaf onze klant aan. Aan de slag Wij zijn met de feiten en uitgangspunten in ons achterhoofd aan de slag gegaan om een passend advies uit te werken. Uiteindelijk zijn de aandelen van de vennootschap gecertificeerd, waarbij zeggenschap en het economische belang van elkaar zijn gescheiden. Vaderheeft hierbij de zeggenschap behouden en de kinderen hebben certificaten, daarmee het economische belang verkregen. Resultaat Met de certificering van de aandelen hebben we gerealiseerd dat onze klant nog de zeggenschap heeft over het door hem opgebouwd bedrijf, doch dat de kinderen reeds de vruchten kunnen plukken. Daarnaast heeft de certificering ervoor gezorgd dat na het overlijden van de ondernemer de zeggenschap over de onderneming niet zal versnipperen.  Tips om de continuïteit van uw onderneming te waarborgen: 1. Certificeer uw aandelen middels een stichting administratiekantoor Het is mogelijk de aandelen die u direct of indirect houdt te certificeren. Dit houdt in dat de aandelen worden overgedragen aan een stichting en de stichting geeft hiervoor certificaten van aandelen uit. Het bestuur van de stichting wordt in beginsel gevormd door de DGA zelf, echter hij kan in de statuten bepalen wie bijvoorbeeld het opvolgend bestuur gaat voeren indien hij – bijvoorbeeld als gevolg van een overlijden – defungeert. Hierdoor kan de DGA bepalen wie de zeggenschap krijgt over de onderneming. Daarmee kan bereikt worden dat de erfgenamen geen zeggenschap verkrijgen, maar wel gerechtigd zijn tot de economische voordelen van de onderneming. 2. Actualiseer uw testament Door uw testament eens in de drie tot vijf jaar te laten beoordelen door een notaris of gespecialiseerd fiscalist, kunt u ervoor zorgen dat er bij een eventueel overlijden optimaal gebruik gemaakt wordt van de vrijstellingen en geldende tarieven. Hierdoor kunt u ervoor zorgen dat de belastingdruk beperkt blijft door bijvoorbeeld het optimaal kunnen benutten van de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten. Mocht het testament namelijk niet aansluiten op de voorwaarden die in de fiscale wet- en regelgeving zijn opgenomen, dan kan dit leiden tot een hoge fiscale claim die de continuïteit van de onderneming in gevaar zou kunnen brengen. 3. Aandeelhoudersovereenkomst Indien u als DGA niet de enige aandeelhouder bent in een vennootschap, dan is het raadzaam afspraken te maken met uw mede-aandeelhouder(s). Deze afspraken zien op het verplicht moeten aanbieden van de aandelen, bijvoorbeeld als gevolg van arbeidsongeschiktheid of een overlijden. Tevens kunnen hier afspraken in vastgelegd worden ten aanzien van belangrijke besluiten die genomen dienen te worden. Zo kunnen er extra waarborgen aangebracht worden indien zich onvoorziene omstandigheden voordoen. Deze waarborgen verkleinen de kans op een mogelijke impasse die schadelijk kan zijn voor de continuïteit van de onderneming. 4. Laat uw partner uw leven verzekeren of verzeker dat van uw mede-aandeelhouder Het overlijden van een DGA die aan het roer van een onderneming staat leidt vaak tot financiële problemen. Deze problemen kunnen ondervangen worden door uw partner of erfgenamen uw leven te laten verzekeren. Zo kunnen uw erfgenamen een eventuele fiscale claim voldoen, zonder dat zij aanspraak moeten maken op middelen uit de onderneming. Hetzelfde kunt u doen als u samen met een compagnon een onderneming heeft. U kunt het leven van uw compagnon verzekeren en vice versa (ook wel een compagnonsverzekering genoemd). Dit leidt ertoe dat bij een overlijden er een uitkering plaatsvindt. Met behulp van deze uitkering kunt u vervolgens de aandelen van uw compagnon overnemen. De nabestaanden van uw compagnon hebben zodoende snel liquiditeiten beschikbaar om een eventuele fiscale claim mee te voldoen en op korte termijn te voorzien in hun levensbehoefte. Fiscale APK Beoordelen van de ondernemingsstructuur. Beoordelen van de fiscale regelingen. Analyseren inkomens- en vermogenspositie. De waardering van bezittingen en schulden. Het analyseren van de totale belastingdruk. Het inventariseren van (fiscale) risico’s en mogelijkheden. Het beperken van aansprakelijkheden. Beoordelen balans tus… --- ### [Omzetbelasting](https://fiscale-apk.nl/omzetbelasting/) *Gepubliceerd: 19 januari 2022* Omzetbelasting besparen? De btw is voor de overheid een van de belangrijkste inkomstenbronnen. De wetgeving hieromtrent is bijzonder. We kennen de Nederlandse Wet op de Omzetbelasting 1968, maar deze is gebaseerd op een Europese richtlijn. Dat betekent dat we bij de toepassing van deze wet er niet aan ontkomen ook naar Europees recht te kijken. Toch speelt het grootste deel van de problematiek zich thans op nationaal niveau af, bijvoorbeeld op het gebied van tariefverlagingen. Vraag de fiscale APK aan! Behoefte Een ondernemer met een fysiotherapiepraktijk is van plan om haar praktijkruimte ook te gaan gebruiken voor sport- en groepslessen; zij vraagt zich af of dit voor haar fiscale gevolgen heeft.   Aan de slag Na analyse van de jaarcijfers en overleg met de ondernemer komt naar voren dat zij twee jaren geleden het pand waarin zij haar onderneming drijft heeft aangekocht (met omzetbelasting). Haar activiteiten als fysiotherapeut zijn voor de omzetbelasting niet belaste prestaties; de btw bij aanschaf van het pand kon daarom niet in vooraftrek worden gebracht. De activiteiten met betrekking tot de sport- en groepslessen zijn voor de omzetbelasting wel belaste prestaties. In ons rapport hebben wij de gevolgen en mogelijkheden hiervan uitgewerkt.     Resultaat Na het bespreken van onze bevindingen is zij het werkelijk gebruik zorgvuldig gaan bijhouden en kan zij nog voor een periode van acht jaar (het restant van de herzieningsperiode op het pand) een deel van de omzetbelasting van de aanschaf van het pand alsnog in vooraftrek brengen. Hiermee werd een voordeel van € 4.000 per jaar gerealiseerd. Tips voor het besparen van omzetbelasting: 1. Meld je tijdig aan voor het One-Stop-Shop-aangiftesysteem Als je een webshop hebt en veel pakjes verstuurt naar particulieren in andere EU-landen, dan moet je de btwafdragen in het woonland van de afnemer. Dit geldt reeds als je voor meer dan € 10.000 aan totale EU-omzet overschrijdt. Met het One-Stop-Shopsysteem kun je alle EU-btw-aangiften in één keer doen. Vraag dit aan in het tijdvak voordat je de omzetdrempel overschrijdt. 2. Margeregeling en globalisatieregeling Maak je gebruik van de margeregeling? Laat dan checken of je ook gebruik kunt maken van de globalisatieregeling. Deze regeling maakt het mogelijk om marge niet per product te bepalen, maar op de voorraad als geheel. Voordeel is dat je de afdracht van omzetbelasting kunt uitstellen; dit is vooral voordelig voor groeiende ondernemingen waarbij de omvang van de voorraad toeneemt.  3. Vraag btw op oninbare vorderingen terug Als duidelijk is gebleken dat je klant de factuur niet zal betalen, mag je de reeds afgedragen btw weer bij de Belastingdienst terugvragen. Van oninbaarheid wordt geacht in ieder geval sprake te zijn als de factuur één jaar na opeisbaarheid nog steeds niet is betaald. 4. Meld verbreking fiscale eenheid btw Onderdelen van de fiscale eenheid omzetbelasting zijn hoofdelijk aansprakelijk voor elkaars btw-schulden. Als eenonderdeel stopt met haar activiteiten of er geen sprake meer is van verwevenheid, meld hem dan af; dan is hij niet meer hoofdelijk aansprakelijk voor de btw-schulden van de andere onderdelen. 5. Houd de herzieningstermijn goed in de gaten Als je een bedrijfspand met btw hebt aangeschaft, moet de bij aankoop in aftrek gebrachte btw worden gecorrigeerd als je het pand deels voor btw-vrijgestelde prestaties gaat gebruiken; dit geldt voor het jaar van aanschaf en de negen opvolgende jaren. Voor andere investeringsgoederen geldt een verkorte herzieningstermijn van 5 jaar. Toets jaarlijks bij gewijzigd of wisselend gebruik of de teruggevraagde btw moet worden herzien.  Fiscale APK Beoordelen van de ondernemingsstructuur. Beoordelen van de fiscale regelingen. Analyseren inkomens- en vermogenspositie. De waardering van bezittingen en schulden. Het analyseren van de totale belastingdruk. Het inventariseren van (fiscale) risico’s en mogelijkheden. Het beperken van aansprakelijkheden. Beoordelen balans tussen privé- en ondernemingsvermogen. Vanaf € 1.995,00. Op het gebied van omzetbelasting houden wij ons onder meer bezig met: Bijzondere goederen- en dienstenlevering. Bijzondere dienstverlening. Gebruik van goederen of diensten door de ondernemer zelf of zijn personeel. Verlegging van btw. Fiscale eenheid. Vrijstellingen. Verlaagd tarief. Aftrek van voorbelasting. Herziening. Margeregeling voor gebruikte goederen, kunst, verzamelingen en antiquiteiten. E-commerce. Krijg grip op uw fiscale positie. Een periodieke check zorgt voor minder belastingdruk! Arjan adviseert u graag! Vraag de fiscale APK aan! Stappenplan Vraag de fiscale APK aan! --- ### [Ondernemerspositie](https://fiscale-apk.nl/ondernemerspositie/) *Gepubliceerd: 19 januari 2022* Ondernemerspositie Uw ondernemerspositie in balans? Ieder bedrijf kent aan de top eigenaar(s) of aandeelhouder(s). Voor deze categorie personen geldt vaak aanvullende regelgeving. Deze regelgeving staat verspreid door allerlei belasting- en niet-belastingwetten. Dat maakt het geheel soms ondoorzichtig en daarmee risicovol. Tijdens de fiscale APK gaan wij hier nader op in. Voor uw zekerheid. Vraag de fiscale APK aan! Behoefte Een ondernemer met een eenmanszaak ervaart de aanslagen inkomstenbelasting als een grote aanslag op haar liquiditeitspositie. De onderneming is groeiende en ze wil het liefst alle winst investeren in deze groei.   Aan de slag! Uit een analyse van de jaarcijfers en aangiften inkomstenbelasting bleek dat de fiscale winst was gegroeid tot boven de € 150.000. Uit het verdere onderzoek kwam naar voren dat in haar eenmanszaak vermogensbestanddelen zaten met aanzienlijke stille reserves. In ons rapport hebben daarom de geruisloze omzetting naar een bv-structuur uitgewerkt. Alle voor- en nadelen zijn op een rij gezet en het actieplan is uitgewerkt om tot de gewenste bv-structuur te komen.   Resultaat Na het bespreken van het rapport is overgegaan tot het oprichten van de bv-structuur, dit na afstemming met de Belastingdienst. Een jaarlijks voordeel van ruim € 10.000 werd daarmee gerealiseerd, bijkomend voordeel was het beperken van het ondernemersrisico van de ondernemer. Tips om uw positie als ondernemer te verbeteren: 1. Registreer de intentieverklaring op tijd Bij een geruisloze of ruisende inbreng van de onderneming in een bv-structuur is het raadzaam een intentieverklaring te registreren bij de Belastingdienst. Voor de registratie geldt een termijn van negen maanden in geval van een geruisloze inbreng. Daarbij vangt de termijn aan op 1 januari of het begin van het boekjaar (als dat een andere datum is). In de meeste gevallen zal de intentieovereenkomst dan ook vóór 1 oktober geregistreerd moeten zijn. In geval van een ruisende inbreng geldt een termijn van drie maanden, daarbij hoeft geen aansluiting gezocht te worden bij het begin van een boekjaar. 2. Doteer voorafgaand aan het jaar van de inbreng aan de fiscale oudedagsreserve Bij een geruisloze inbreng kan de ondernemer gebruikmaken van de jaar- en reserveringsruimte om fiscaal voordelig een lijfrente af te storten. Dit stelt hen in staat om in het jaar voorafgaand aan de inbreng een aftrekpost te creëren. De premies die binnen deze ruimtes worden gestort zijn aftrekbaar van de fiscale winst, waardoor belastingheffing wordt uitgesteld tot het moment van uitkeren. Dit biedt ondernemers de mogelijkheid om op een fiscaal gunstige manierpensioen op te bouwen, zonder directe belastingheffing in het jaar van inbreng. 3. Breng de kapitaalrekening op een gelijk niveau Bij een VOF of maatschap heeft iedere vennoot of maat een eigen vermogen, dit eigen vermogen is bijna nooit gelijk aan elkaar. Het verdient echter aanbeveling dit eigen vermogen naar rato van de winstgerechtigdheid aan te houden. Bij een VOF waarbij de winstverdeling 60-40% bedraagt, is het raadzaam om in diezelfde verhouding het eigen vermogen aan te houden. Dit leidt tot een eenvoudigere inbreng in de bv, waarbij het moeten werken met cumulatief preferente aandelen wordt voorkomen. 4. Schrijf willekeurig af De inbreng van een onderneming in een bv-structuur zien we vaak voorkomen bij ondernemers die in de afgelopen drie tot vijf jaar zijn gestart. Deze ‘startende’ ondernemers hebben vaak de mogelijkheid om willekeurig af te schrijven op investeringen die zij hebben gedaan in materiële vaste activa, zoals inventaris, machines of een pand. In dergelijke situaties kan deze afschrijving nog in aftrek worden gebracht tegen het hoge tarief in de inkomstenbelasting. De mogelijkheid om willekeurig af te schrijven eindigt op het moment dat de onderneming in de bv is ondergebracht. 5. Meerdere bv’s Het is zelden aantrekkelijk om de onderneming in te brengen in slechts een enkele bv. Meerdere bv’s hebben niet alleen fiscale voordelen, maar ook voordelen ten aanzien van bijvoorbeeld een toekomstige verkoop van de onderneming of het hebben van de mogelijkheid om vermogen uit de risicosfeer van de onderneming te halen en zeker te stellen. Fiscale APK Beoordelen van de ondernemingsstructuur. Beoordelen van de fiscale regelingen. Analyseren inkomens- en vermogenspositie. De waardering van bezittingen en schulden. Het analyseren van de totale belastingdruk. Het inventariseren van (fiscale) risico’s en mogelijkheden. Het beperken van aansprakelijkheden. Beoordelen balans tussen privé- en ondernemingsvermogen. Vanaf € 1.995,00. Op het gebied van de ondernemerspositie houden wij ons onder meer bezig met: De toepassing van de gebruikelijkloonregeling. Het hebben van vorderingen op, of schulden aan de eigen onderneming. De aanstaande invoering van de Wet excessief lenen van de eigen vennootschap. Het ter beschikking stellen van zaken aan de eigen onderneming. Management fee. Aandeelhoudersovere… --- ### [Winstbelasting](https://fiscale-apk.nl/winstbelasting/) *Gepubliceerd: 19 januari 2022* Winstbelasting Winstbelasting besparen? In 2024 blijft het vennootschapsbelastingtarief voor winsten tot €200.000 op 19%, terwijl winsten daarboven belast worden tegen 25,8%. Dit betekent dat ondernemers strategisch moeten plannen om hun belastbare winst onder deze grens te houden, bijvoorbeeld door tijdig te investeren of fiscaal gefaciliteerde reserves op te bouwen. Ondanks de stabiliteit in de Vpb-tarieven is het cruciaal om alert te blijven op andere fiscale wijzigingen die de onderneming kunnen beïnvloeden. Vraag de fiscale APK aan! Behoefte  Een ondernemer had behoefte aan een nul-meting, zijn onderneming was groeiende en hij kreeg het gevoel dat zijn fiscale positie niet optimaal was ingericht, zijn vraag was: waar sta ik nu en wat kan er op fiscaal gebied beter?   Aan de slag Na kennis te hebben genomen van de jaarcijfers, bleek dat er sprake was van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. Deze fiscale eenheid heeft de nodige voordelen, maar nu de onderneming de afgelopen jaren is gegroeid en het resultaat ook is gestegen, hebben we dit opnieuw beoordeeld. Deze beoordeling heeft ertoe geleid dat bij het verbreken van de fiscale eenheid er ongeveer € 10.000 op jaarbasis aan vennootschapsbelasting bespaard kan worden.    Resultaat Na bespreking van de fiscale APK werd er direct tot actie overgegaan. Op verzoek van onze opdrachtgever hebben we de fiscale eenheid vennootschapsbelasting verbroken, de besparing is gerealiseerd!   Tips voor een lagere winstbelasting: 1. Benut fiscale reserves en voorzieningen Het is mogelijk om reserves of voorzieningen te vormen. Een dotatie aan deze reserve of voorziening mag in mindering worden gebracht op de fiscale winst. Dit leidt vaak tot het mogen claimen van aftrekposten in het huidige jaar, terwijl uitgaven pas in de toekomst plaatsvinden. Veel voorkomende posten zijn een herinvesteringsreserve of een kostenegalisatiereserve. 2. Investeringsregelingen Bij een investering in een bedrijfsmiddel is het vaak mogelijk een extra bedrag in mindering te brengen op de fiscale winst in de vorm van een investeringsaftrek. Dit kan zijn in de vorm van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), maar kan ook zien op bijvoorbeeld energie-investeringsaftrek (EIA) of milieu-investeringsaftrek. Een extra voordeel kan benut worden in de vorm van willekeurige afschrijving (VAMIL). 3. Fiscale eenheid vennootschapsbelasting Indien er sprake is van een onderneming in de vorm van een bv of nv, dan is de winst belast met vennootschapsbelasting. Indien er meerdere vennootschappen behoren tot dezelfde groep, dan is het wellicht mogelijk een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting te vormen. Een voordeel hiervan kan zijn dat verliezen van een vennootschap direct verrekend kunnen worden met winsten van een andere vennootschap die tot dezelfde fiscale eenheid behoort. Een fiscale eenheid vennootschapsbelasting is echter niet altijd fiscaal de meest aantrekkelijke optie. 4. Voorkom een beperking van renteaftrek Bijna elke onderneming heeft wel te maken met een rentelast. Dit kan zijn aan een bank, maar ook aan een gelieerde vennootschap of privépersoon. Voor de vennootschapsbelasting zijn er verschillende bepalingen die ertoe leiden dat rente in sommige gevallen niet aftrekbaar is. Het kan in sommige gevallen dan ook aantrekkelijk zijn om niet te werken met een lening, maar met kapitaal. Een lening kan bijvoorbeeld worden omgezet in aandelenkapitaal. In geval van aandelenkapitaal wordt geen rente berekend en heb je dan ook niet te maken met een mogelijke aftrekbeperking. 5. Waardeer op lagere marktwaarde Heeft de onderneming voorraad of zijn overtollige middelen wellicht ondergebracht in een effectenportefeuille, dan is het raadzaam te bekijken welke waarderingsgrondslag wordt gehanteerd. In de jaarrekening wil men vaak mooie cijfers presenteren, fiscaal gezien mag je hiervan afwijken. Het afwaarderen van voorraad tot de lagere marktwaarde is hiervan een voorbeeld. Dit leidt ertoe dat voorraad die op de balansdatum aanwezig is voor een lagere waarde wordt opgenomen, deze afwaardering kan in mindering worden gebracht op de fiscale winst. Hetzelfde geldt voor effecten, in de jaarrekening wordt vaak gewaardeerd op basis van de beurswaarde. Fiscaal is het echter veel aantrekkelijker om de effecten te waarderen op de aankoopprijs of lagere marktwaarde. Daarmee voorkom je dat er al afgerekend wordt over een koersstijging, terwijl het maar de vraag is of deze koersstijging daadwerkelijk wordt gerealiseerd. Fiscale APK Beoordelen van de ondernemingsstructuur. Analyseren inkomens- en vermogenspositie. Verlagen van de totale belastingdruk. Inventariseren van (fiscale) risico’s en mogelijkheden. Beperken van aansprakelijkheden. Optimaliseren balans tussen privé- en ondernemingsvermogen. Vanaf € 1.995. Op het gebied van winstbelasting houden wij ons onder meer bezig met: Investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling. Beperkingen in de aftrekbaarheid van kosten. Afschrijving op… --- ### [Contact](https://fiscale-apk.nl/contact/) *Gepubliceerd: 14 december 2019* Neem contact met ons op. Contact Hieronder zijn onze contactgegevens opgenomen. Telefoon 088 027 00 36 Email Adres info@fiscale-apk.nl Locatie Almelo Hofkesstraat 8c7602 DJ Almelo Locatie Enschede Marthalaan 57511 AZ Enschede Locatie Den Haag Amaliaplein 52514 JC Den Haag Locatie Amsterdam Weesperzijde 41091 EA Amsterdam EmailDit veld is bedoeld voor validatiedoeleinden en moet niet worden gewijzigd.Naam* Voornaam Telefoon*E-mailadres* BerichtNeem contact op via* Bel mij terug Mail mij terug Contact opnemen --- ### [Homepagina Fiscale APK](https://fiscale-apk.nl/) *Gepubliceerd: 14 december 2019* Optimaliseer uw fiscale positie Wat is een fiscale APK? Een fiscale APK is een nul-meting. Waar sta ik nu als ondernemer of vermogende als het gaat om mijn belastingzaken? Maak ik gebruik van de fiscale regelingen die er zijn en heb ik mijn zaken goed geregeld? Hoe blijf ik grip houden op de fiscale druk op mijn inkomen en mijn (ondernemings)vermogen? Wij brengen uw fiscale positie in kaart en leveren een rapport op met onze bevindingen, adviezen en een concreet actieplan. Vraag de fiscale APK aan! Fiscale APK Beoordelen van de ondernemingsstructuur. Analyseren inkomens- en vermogenspositie. Verlagen van de totale belastingdruk. Inventariseren van (fiscale) risico’s en mogelijkheden. Beperken van aansprakelijkheden. Optimaliseren balans tussen privé- en ondernemingsvermogen. Vanaf€ 1.995 Wat levert een fiscale APK op? Duidelijkheid over de huidige fiscale positie. Een betere fiscale positie. Een verlaging van de belastingdruk. Een beperking van (fiscale) risico’s. Het benutten van fiscale tegemoetkomingen. Een financieel voordeel. Krijg grip op uw fiscale positie. Een periodieke check zorgt voor minder belastingdruk. Roy adviseert u graag! Vraag de fiscale APK aan! Stappenplan 1 Intakegesprek Informeren over behoeftes en wensen. 2 Verzamelen informatie Wij vragen jaarcijfers en fiscale aangiften op. 3 Uitvoeren fiscale APK Inlezen, analyseren en beoordelen van documenten. 4 Opleveren rapport Uitwerken van bevindingen, adviespunten en opstellen van een actielijst. 5 Bespreking We leggen ons advies in heldere taal uit en vertellen waarop je kan besparen. 6 Besparing We voeren het advies uit waardoor de belastingbesparing daadwerkelijk gerealiseerd wordt of risico’s beperkt worden. Vraag de fiscale APK aan! Waar wil jij belasting op besparen? In Nederland kennen we verschillende belastingen. Naast belastingen zijn er ook nog andere zaken waar een ondernemer rekening mee dient te houden. Hieronder worden onze specialismen weergegeven. Winstbelasting Winstbelasting Het bepalen van de hoogte van de winst is een complexe aangelegenheid. Maakt u optimaal gebruik van alle mogelijkheden die de wet u biedt? Lees meer Ondernemerspositie Ondernemerspositie U bent DGA of winstgenieter. Bent u volledig in control over uw ondernemerspositie? Lees meer Omzetbelasting Omzetbelasting Wel of niet belast, wel of niet aftrekbaar, het zijn veel voorkomende vragen als het gaat om omzetbelasting. Hebt u op alle vragen het juiste antwoord? Lees meer Continuïteit Continuïteit U bent ondernemer, maar er komt een moment dat u stopt of het stokje overdraagt. Bent u goed voorbereid op de toekomst? Lees meer Loonheffingen Loonheffingen Personeel is het belangrijkste werkkapitaal wordt weleens gezegd. Wij kijken of de inrichting klopt en zoeken naar besparingen. Beloont u al fiscaal gunstig? Lees meer Optimalisatie Optimalisatie U werkt hard en doet uw best om alles goed te doen. Uw accountant of boekhouder ondersteunt u, maar dat is geen fiscaal jurist. Wij zijn dat wel en signaleren kansen en risico’s met betrekking tot uw fiscale én juridische positie. Lees meer Second opinion Second opinion U krijgt een uitgebreid advies van uw boekhouder of accountant dat (ook) fiscale gevolgen heeft. Daarom wilt u er de blik van een specialist op hebben, wij bieden u zekerheid en fiscale optimalisatie. Lees meer Vastgoed Vastgoed Overdrachtsbelasting speelt nagenoeg altijd bij vastgoedtransacties; maar wist u dat ook andere belastingmiddelen hierbij een prominente rol kunnen spelen? Lees meer Levensloop Levensloop Ieder leven is anders. Weet u hoe uw testament fiscaal uitpakt? Benut u uw jaarruimte optimaal? Laat ons deze vragen voor u beantwoorden. Lees meer Vraag de fiscale APK aan! Maak kennis met ons team Meer over ons --- [comment]: # (Generated by Doorbijters Tools Plugin)