Jaarlijks mag er tot een bepaalde hoogte belastingvrij worden geschonken. Daarbij gelden er hogere en eenmalige vrijstellingen voor kinderen. Is het vermogen te groot om belastingvrij weg te schenken aan uw kinderen, dan kan overwogen worden om tegen het lagere tarief schenkingen te doen. Een goed schenkingsplan is daarbij geen overbodige luxe.

In de meest huwelijkse voorwaarden staat een verrekenbeding opgenomen. Dit kan zijn een periodiek verrekenbeding, waarbij jaarlijks een verrekening plaats dient te vinden, of een finaal verrekenbeding, waarbij een verrekening plaatsvindt op het moment van het eindigen van het huwelijk. Deze huwelijkse voorwaarden hebben ook fiscale gevolgen en met name bij het doen van schenkingen of in geval van overlijden. In het kader van een overlijden is het dan ook van belang wat de fiscale gevolgen van de huwelijkse voorwaarden zijn. Daarbij kan het bijvoorbeeld fiscaal aantrekkelijk zijn om de huwelijkse voorwaarden op te heffen, zodat er een gemeenschap van goederen ontstaat.

Net als bij kinderen, geldt er voor kleinkinderen ook een hogere vrijstelling indien zij iets erven van hun opa of oma. Door in het testament te bepalen dat er een bedrag ter hoogte van de vrijstelling wordt gelegateerd aan de kleinkinderen, kan er een besparing van erfbelasting worden gerealiseerd oplopend tot € 4.000 per kleinkind per persoon. Nemen zowel opa als oma het kleinkind op in het testament, dan kan hier twee keer gebruik van worden gemaakt.

Indien u al wel wilt beginnen met het overhevelen van vermogen naar de volgende generatie, maar nog wel over uw financiële middelen wilt blijven beschikken, dan biedt het schenken onder schuldigerkenning een mogelijke uitweg. Deze schenking onder schuldigerkenning wordt ook wel een schenking op papier of schenking ter zake des doods genoemd. De ontvanger van de schenker ontvangt namelijk geen geld, maar krijgt een vordering op de schenker. Deze vordering is vaak pas opeisbaar op het moment dat de langstlevende ouder is komen te overlijden. Dit zorgt ervoor dat het vermogen van de schenker afneemt (hij of zij bouwt namelijk een schuld op), waardoor de verschuldigde erfbelasting op het moment van overlijden lager uit zal vallen. Wel zal er jaarlijks daadwerkelijk 6% rente voldaan moeten worden over het schuldig erkende bedrag.